Як українці мають сплачувати податки в країнах ЄС

Одним із нагальних питань для українців, які наразі перебувають за кордоном через війну в Україні, є питання оподаткування їх доходів. До таких питань, зокрема, належать: в якому розмірі людина має сплачувати податки у разі працевлаштування в місцеву компанію або при заснуванні власного бізнесу в країні перебування. З цими питаннями в колонці для «Мінфіну» розбиралася керуючий партнер Юридичної компанії GLS Ольга Черевко.

Оподаткування в Латвії

Українські мігранти сплачують податки при працевлаштуванні у латвійські компанії на таких самих засадах, як і латвійські працівники. Мінімальна заробітна плата (брутто) в Латвії складає 500 євро.

До заробітної плати в Латвії застосовується два види податків:

1. Соціальний податок (VSAOI).

Стави соціального податку:

• 34,09% (10,5% — сплачується працівником, 23,59% — сплачується роботодавцем) — в загальному випадку для працівників не пенсійного віку;
• 30,02% (9,25% — сплачується працівником, 20,77% — сплачується роботодавцем) — для працівників не пенсійного віку.

2. Податок на доходи населення (IIN).

Загальна ставка податку на доходи населення складає 23%. Але українці, які працевлаштовані в латвійських компаніях, мають право на мінімальну ставку податку на доходи з населення в розмірі 20%. Також українці мають право на неоподатковуваний мінімум у розмірі 250 євро та звільнення від оподаткування доходу у розмірі 250 євро на кожну неповнолітню дитину, яка знаходиться на їх утриманні.

Приклад:

Українець не пенсійного віку, на утриманні якого перебуває одна неповнолітня дитина, — зарплата брутто складає 1000 євро.

База соціального податку: 1000 євро. Відрахування з працівника — 105 євро (10,5%).

База для прибуткового податку: 1000 — 105 (соціальний податок) — 250 (неоподатковуваний мінімум) — 250 (неоподатковувана сума на неповнолітню дитину) = 395 євро. Відрахування становитимуть 395×20% євро = 79 євро.

Разом до виплати: 1000 — 105 — 79 = 816 євро.

Податки для компаній, зареєстрованих у Латвії:

З 2018 року у Латвії застосовується так звана «естонська модель» оподаткування для компаній. Це означає, що прибуток компанії не оподатковується доти, доки він не буде розподілений власникам компанії. Інакше кажучи, якщо компанія реінвестує прибуток у діяльність і залишає прибуток в обороті компанії, податок буде 0%.

Якщо ж компанія виплачуватиме дивіденди власнику, тоді прибуток, що виплачується, підлягатиме оподаткуванню за формулою: сума виплати: 0,8×20%. Таким чином, ефективна ставка оподаткування складатиме 25%. Але варто зазначити, що крім виплати дивідендів, до розподілу прибутку в цілях оподаткування належать і деякі інші виплати — наприклад, витрати, що не належать до діяльності компанії, надмірно сплачені відсотки за договорами позики, позики пов’язаним особам та інше.

Оподаткування в Угорщині

Мінімальна заробітна плата в Угорщині складає 200 000 форинтів (550 євро). Як і в багатьох країнах, в Угорщині так само застосовується два види податку на заробітну платню, а саме:

1. Соціальний внесок — 18,5%,

2. Податок на особисті доходи (PIT) — 15%.

Оподаткування бізнесу в Угорщині:

В Угорщині діє одна з найнижчих ставок податку на прибуток компаній в Європі, яка становить 9%. Тому Угорщина є привабливою юрисдикцію для реєстрації компаній для торгівлі на міжнародних ринках.

Оподаткування в Польщі

Працевлаштування та податки в Польщі:

Всі податки для українців при працевлаштування у Польщі будуть такі самі, як і для польських працівників. Відрізняється лише процедура працевлаштування, яку зараз спростили для українців, до реєстрації у системі PESEL та у порталі управління праці.

Мінімальна заробітна плата в Польщі складає 3100 польських злотих (635 євро). Податки, які застосовуються до заробітної плати:

1. Податок на особисті доходи. Ставка податку залежить від розміру доходу та складає:

• дохід до 30 000 злотих не оподатковується;
• при доході до 120 000 польських злотих — 12%. При цьому, після розрахунку сума податку зменшується на суму 3600 злотих (це сума податку на неоподатковуваний мінімум, на яку зменшується податкове навантаження). Наприклад, при зарплаті 100 000 злотих податок розраховується так: 100 000*12%-3600=8 400 злотих;
• при доході, що перевищує 120 000 злотих, податок складатиме — 10 800 злотих + 32% відсотки на суму, що перевищує 120 000 злотих. Наприклад, при зарплаті 200 000 злотих, податок розраховується таким чином: 10 800+(200 000 — 120 000)*32=36 400 злотих.

2. Внески соціального забезпечення. В Польщі внески соціально забезпечення складаються з декількох внесків, таких як пенсійне забезпечення, забезпечення від недієздатності та інших, частина з яких сплачується роботодавцем, інша — працівником.

Наразі у Польщі з'явилося більше змінних параметрів, які можуть впливати на розрахунок податків на заробітну плату, тому не можна узагальнювати всіх працівників, та краще користуватися калькулятором, наприклад, тут.

Оподаткування прибутку компаній, зареєстрованих у Польщі:

У Польщі діє одна з найлояльніших систем оподаткування у Європі. Ставка корпоративного податку становить 19%. При цьому, згідно з законом про зниження податку на прибуток, що набрав чинності з січня 2019 року, юридичні особи, чий річний оборот становить менше 2 мільйонів EUR, зможуть виплачувати податок за зниженою ставкою — лише у 9%.

Читайте також: Як купити житло в Польщі: практичні поради

Оподаткування у Великобританії

Як і в багатьох інших країнах, доходи фізичних осіб (в тому числі, і заробітна плата) підлягають оподаткуванню податком на особистий дохід (PIT) та національними страховими внесками (NICs).

Ставки PIT залежать від рівня доходу і становлять:

• До 12 570 фунтів — 0%;
• 12 571 — 50 270 фунтів — 20%;
• 50 271 — 150 000 фунтів — 40%;
• Вище 150 000 фунтів — 45%.

Але варто знати, що за законодавством Великобританії податок на особистий дохід нараховується на весь прибуток, отриманий як в якості зарплатні, так і на інвестиційні доходи. Також, залежно від певних обставин, особі надаються певні відрахування та надбавки. Перевірку суми податку для конкретної особи можна зробити на офіційному сайті www.gov.uk, попередньо зареєструвавшись та вказавши свій податковий номер у Великобританії.

Розмір NICs також залежить від рівня доходу:

• дохід до 190 фунтів на тиждень не обкладається NICs;
• дохід від 190,01 до 967 фунтів підлягає 13,25% NICs;
• з суми вище 967 фунтів додатково стягується 3,25%.

Оподаткування прибутку компаній у Великобританії.

Ставка корпоративного податку у Великобританії складає 19%.

Ставка ПДВ — 20%.

Резюмуючи надану інформацію, можна сказати, що в більшості країн податки на заробітну плату залежатимуть від багатьох факторів, персональних відрахувань та надбавок. Для точного прорахунку особистих податків краще звертатися до місцевого бухгалтера.

Читайте також: Як сплачувати кредит під час війни

Щодо оподаткування бізнесу, варто також пам’ятати, що доходи, отримані в якості дивідендів від компаній фізичною особою, також оподатковуються в країні податкової резидентності такої особи. І це окремий податок на доходи саме фізичної особи, який не має відношення до податку на прибуток компанії. Якщо особа є нерезидентом по відношенню до країни знаходження компанії, то може застосовуватись податок на репатріацію у країні виплати, відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між країною виплати (тобто країною знаходження компанії) та країною податкового резидентсва отримувача дивідендів.