Скільки податків насправді платять українці

Існує декілька версій розміру загальної ставки оподаткування доходів найманих працівників: 34%, 37% або 42,5%. Чому виникають розбіжності і як насправді вирахувати податки, розбирався телеграм-канал Монополіст. «Мінфін» публікує ключові тези.

В Україні діють три податкових збори на доходи:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%,
• Військовий збір (ВЗ) — 1,5%,
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%.

Якщо все сплюсувати, виходить 41,5%. Але це неправильна цифра. Для прикладу, ставка Податку на додану вартість (ПДВ) складає 20%. Але в сумі чеку (вартість + ПДВ) ПДВ складає 16,67%.

На початку року голова Податкового комітету Ради Данило Гетманцев в одному інтерв'ю озвучив, що ефективна податкова ставка для доходів — 37%. Така цифра виходить, якщо всі три податки включати в тіло бази оподаткування. Цей принцип хибний.

Бухгалтерію розрахунків податку гарно описав експерт CASE Україна Євген Дубогриз.

Теорія така: базою оподаткування для всіх податків є дохід співробітника до оподаткування. Але ЄСВ додається до цієї бази (сплачується окремо). А ПДФО та ВЗ враховуються в базі оподаткування.

Приклад розписаний у таблиці.

Для загальної суми витрат у 20 тис. грн база оподаткування буде 16 393 грн. Це дохід разом із ПДФО та ВЗ, але без ЄСВ. Саме на цю базу нараховуються ставки, зазначені в законодавстві.

Таким чином, ефективна податкова ставка на витрати роботодавця, або Tax Wedge (податковий клин), складає 34,02%. Якщо говорити про відношення обсягу податків до суми на руки «чистими», то виходить 51,55%. Але для порівняння частіше використовується саме Tax Wedge.

Читайте також: Податкова реформа «10−10−10»: офшор для великого бізнесу чи кінець епохи корупціонерів

Чому ця цифра є важливою? Її зручно використовувати для порівняння податкового навантаження на доходи фізосіб у різних країнах. А також для розуміння доцільності податкових реформ.